El tema de la flat tax para los nuevos residentes en Italia vuelve a situarse en el centro del debate fiscal, especialmente tras los cambios introducidos por la Ley de Presupuestos 2026. Este régimen, diseñado para atraer a profesionales adinerados, grandes patrimonios e inversores extranjeros, sigue siendo una herramienta estratégica para la planificación fiscal. En este artículo analizamos las principales novedades para 2026 y las implicaciones para quienes estén considerando trasladarse a Italia.
¿Qué es la flat tax para los nuevos residentes?
La flat tax es un régimen fiscal opcional que permite a quienes deciden trasladar su residencia fiscal a Italia pagar un impuesto sustitutivo fijo sobre sus rentas de fuente extranjera, independientemente del importe de dichas rentas. En la práctica, en lugar de aplicar los tipos impositivos progresivos italianos —que pueden alcanzar hasta el 43 %—, el contribuyente paga una cantidad fija anual, simplificando considerablemente la gestión fiscal de los ingresos del extranjero.
Introducida por primera vez en 2017, esta medida se ha ido actualizando progresivamente para mantener a Italia competitiva frente a otros países que ofrecen incentivos fiscales similares.
El régimen actual (hasta 2025)
Actualmente, quienes optan por la flat tax pagan 200.000 euros anuales sobre las rentas extranjeras del contribuyente principal. Por cada familiar incluido en el régimen, se prevé una contribución adicional de 25.000 euros anuales.
Para poder acogerse, es necesario trasladar la residencia fiscal a Italia y no haber sido residente en el país durante al menos 9 de los últimos 10 años. Una vez ejercida la opción por la flat tax en la declaración de la renta italiana, el régimen puede aplicarse durante un máximo de 15 años, ofreciendo estabilidad a largo plazo.
Novedades para 2026: flat tax elevada a 300.000 euros
A partir del 1 de enero de 2026, la Ley de Presupuestos prevé un aumento significativo: la cuota fija para el contribuyente principal pasará de 200.000 a 300.000 euros anuales, mientras que la contribución por cada familiar adherido aumentará de 25.000 a 50.000 euros anuales.
Esta modificación tiene como objetivo equilibrar la sostenibilidad de las finanzas públicas con la necesidad de mantener a Italia como un destino atractivo para personas con elevados ingresos de fuente extranjera.
Cláusula transitoria: ventajas para quienes se trasladaron antes del 31 de diciembre de 2025
Para quienes planificaron y ejecutaron su traslado antes de finales de 2025, se ha introducido una cláusula transitoria. Será posible seguir beneficiándose de las condiciones de la flat tax vigentes en 2025 (200.000 euros para el contribuyente principal y 25.000 euros por cada familiar) incluso después de la entrada en vigor de las nuevas normas el 1 de enero de 2026.
¿Quiénes pueden acogerse?
Pueden optar por la flat tax todos los contribuyentes que cumplan los siguientes requisitos:
No existen límites de nacionalidad: tanto ciudadanos de la Unión Europea como de terceros países pueden beneficiarse del régimen si cumplen los criterios indicados. La opción debe comunicarse en la declaración de la renta italiana correspondiente al año del traslado.
Un régimen estratégico para HNWIs
La flat tax para nuevos residentes sigue siendo una medida clave en el panorama fiscal italiano. Con el aumento a 300.000 euros anuales a partir de 2026, Italia confirma su voluntad de mantener un régimen competitivo a nivel internacional, al tiempo que refuerza la sostenibilidad del sistema fiscal.
Para quienes estén considerando un traslado a Italia a largo plazo, comprender las reglas y los plazos de la flat tax resulta fundamental para planificar con éxito y maximizar los beneficios disponibles.
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El contenido de este artículo tiene como finalidad ofrecer indicaciones generales sobre el tema. Para dudas o casos específicos, se recomienda solicitar asesoría especializada en función de tu situación particular.
Artículo escrito por Alessia Ajelli, Managing Associate de LCA Studio Legale, abogada especializada en derecho migratorio y ciudadanía italiana, y Paolo Grassi, Trainee de LCA Studio Legale
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