意大利高净值人士统一税制：2026 年新变化

意大利新居民统一税制再次成为税收讨论的焦点，尤其是在 2026 年《预算法》引入变更之后。该制度旨在吸引高收入专业人士、高净值人士及外国投资者，仍然是税务筹划中的战略性工具。本文将探讨 2026 年的主要更新及其对考虑移居意大利人群的影响。

什么是新居民统一税制？

统一税制是一种可选择的税收制度，允许将税务居住地转移至意大利的个人，对其境外收入缴纳固定替代税，而不论收入金额多少。实际上，纳税人无需适用最高可达 43% 的意大利累进税率，而是支付固定年度金额，大大简化了境外收入的税务管理。

该制度首次于 2017 年引入，并在后续逐步更新，以保持意大利在提供类似税收优惠的国家中的竞争力。

现行制度（至 2025 年）

根据现行规则，选择统一税制的纳税人，其主体纳税人的境外收入需缴纳每年 20 万欧元的固定税额。对于每位纳入该制度的家庭成员，每年需额外缴纳 2.5 万欧元。

要符合条件，必须将税务居住地迁移至意大利，并且在过去 10 年中至少有 9 年未在意大利居住。一旦在意大利报税中选择了统一税制，该制度可持续最长 15 年，提供长期稳定性。

2026 年新变化：统一税额提高至 30 万欧元

自 2026 年 1 月 1 日起，《预算法》规定固定税额大幅上调：主体纳税人的固定税额从 20 万欧元提升至 30 万欧元，每位家庭成员的税额则从 2.5 万欧元提升至 5 万欧元。

此调整旨在在保障公共财政可持续性的同时，保持意大利对境外高收入个人的吸引力。

过渡条款：2025 年前迁入者的优惠

对于在 2025 年底前已计划并完成迁移的人，引入了过渡条款。即使新规则自 2026 年 1 月 1 日生效，也可继续享受 2025 年的统一税制条件（主体纳税人 20 万欧元，每位家庭成员 2.5 万欧元）。

谁可以选择该制度

符合以下条件的纳税人均可选择统一税制：

• 将税务居住地转移至意大利
• 在过去 10 年中至少有 9 年未在意大利居住

无国籍限制：无论欧盟还是非欧盟公民，只要符合上述条件，均可享受该制度。该选项必须在迁入当年的意大利报税中申报。

高净值人士的战略性制度

新居民统一税制仍是意大利税制中的关键措施。自 2026 年起主体纳税人固定税额提高至 30 万欧元，意大利确认了保持国际竞争力的意图，同时强化税制的可持续性。

对于考虑长期移居意大利的人士，了解统一税制的规则与时间安排，对于有效规划并最大化可享受的优惠至关重要。

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本文内容旨在就相关主题提供一般性信息。若有疑问或涉及具体问题，建议您寻求专业法律意见，以获得针对您个人情况的具体指导。

本文由LCA律师事务所管理律师、意大利移民与公民法专业律师Alessia Ajelli，以及该所实习律师Paolo Grassi共同撰写。